Уважаемые  жители Борисоглебского городского округа!

 

Действующее налоговое законодательство предусматривает обязанность собственников земельных участков уплачивать земельный налог. Плательщиками данного налога признаются физические и юридические лица, которые владеют земельным участком на праве собственности, праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

Земельный налог относится к местным налогам, то есть все средства по нему поступают в бюджет городского округа. Регламентируется земельный налог не только Налоговым кодексом (глава 31), но и Земельным, а также муниципальным законодательством.  Муниципалитетам в отношении этого налога дана возможность:

-утверждать величину ставок по нему, не выходя за пределы, установленные Налоговым кодексом РФ;

-дифференцировать эти ставки;

-вводить дополнительные льготы.

Физические лица  платят налог с участков, собственником которых они выступают, только 1 раз в год – за все 12 месяцев одной суммой по годовым итогам. Один раз в год граждане  получают уведомление от налоговой инспекции, содержащее сумму к уплате, а также исходные данные, применяемые для  расчета  налога.

 

В уведомлении, в частности, отражаются:

- год, за который рассчитан налог;

-сведения о земельном участке (кадастровый номер, место нахождения);

-размер налоговой базы (кадастровая стоимость участка);

-налоговая ставка;

-налоговые льготы;

-сумма налога.

Нередко налоговые органы не присылают требование об уплате налога и граждане считают, что платить налог в таком случае не требуется. Платить необходимо, так как отсутствие  требования вызвано задержкой обмена информацией между ФНС и Росреестром, и налоговики все равно исчислят налог, причем за несколько налоговых периодов сразу. Чтобы этого избежать, следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с документами на землю. Специалисты проведут необходимый расчет. Также можно рассчитать налог самостоятельно и уплатить его по реквизитам, которые можно найти на сайте ФНС.

Налоговая база по земельному налогу - это кадастровая стоимость земельного участка на 1 января каждого года. Определяется кадастровая стоимость независимыми экспертами по оценке недвижимости и обновляется не реже, чем один раз в пять лет. Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно по кадастровому номеру, обратившись на официальный сайт Росреестра.

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий: инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды боевых действий и др. (п.5 ст.391 НК РФ).

Налогоплательщики – физические лица, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, установленные законодательством о налогах и сборах, представляются в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (п.10 ст.396 НК РФ).

Кроме того в городском округе действует своя система предоставления льгот по физическим и юридическим лицам. Полностью освобождены  от уплаты налога за земельные участки, неиспользуемые в коммерческой деятельности, следующие категории плательщиков:

•Герои Советского Союза, Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

•инвалиды- с детства и первых двух групп;

• ветераны и инвалиды ВОВ, а также ветераны и инвалиды боевых действий и др. (п.5  решения БГД от 29.07.2005 г. № 8 в ред. от 25.12.2017 № 136).

От уплаты налога за земли общего пользования освобождены гаражные кооперативы, садоводческие, огороднические, дачные объединения.

В размере пятидесяти процентов от начисленной суммы от уплаты налога за земли, неиспользуемые в коммерческой деятельности, освобождены физические лица-пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном законодательством Российской Федерации или другого государства, а также лица, достигшие 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание (в редакции решения БГД БГО ВО от 25.12.2017 г. № 136), - в отношении принадлежащих им земельных участков, занятых жилищным фондом, личным подсобным хозяйством, садоводством, огородничеством, животноводством, дачным хозяйством, индивидуальными  гаражами для хранения автотранспорта с разрешенной максимальной массой до 3,5 тонн для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

В Борисоглебском городском округе  при расчете земельного налога за 2017 год юридическим и физическим лицам налоговая база будет определяться в соответствии  с постановлениями  правительства Воронежской области от 11 декабря 2015 года № 970 «Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населенных пунктов Воронежской области» и № 969 «Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земель для обеспечения космической деятельности, земель обороны, безопасности и земель иного специального назначения Воронежской области». Указанными постановлениями  утверждена кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 01.01.2014 года.

Размер ставки земельного налога устанавливается  законодательным органом местного самоуправления. Решением Борисоглебской  городской Думы от 29.07.2005 г. № 8 (с последующими изменениями и дополнениями) утверждены следующие ставки в зависимости от  земельной категории участка:

1)    0,22 % - земельные участки под объектами торговли, общественного питания и бытового обслуживания в сельских населенных пунктах;

2)     0,3% :

• земли сельскохозяйственного назначения и земли населенных пунктов, используемые  для сельскохозяйственного производства;

• земли, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

• земли для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства;

• земли, ограниченные в обороте;

3)    0,5 % -земельные участки под объектами здравоохранения, реализующими программы государственных гарантий оказания медицинской помощи;

4)    0,65 % - земельные участки для размещения индивидуальных и кооперативных гаражей;

5)    1,0 % - земельные участки под объектами дошкольного, общего и дополнительного образования, за исключением учреждений, с одновременным проживанием или нахождением воспитанников в образовательной  организации, науки, социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства;

6)     1,5 %  - в отношении иных земельных участков.

Сумма  земельного налога равна произведению налоговой базы и налоговой ставки. Если налогоплательщик имеет право на необлагаемую сумму или льготу, то они обязательно применяются в расчете.

Пример расчета земельного налога для физических лиц:

Назначение участка

Под жилым домом

Под жилым домом

Для размещения гаража

Кадастровая стоимость

450 000 руб.

450 000 руб.

46 000 руб.

Ставка

0,3%

0,3%

0,65%

Необлагаемая сумма

нет

нет

нет

Льгота

нет

50%

нет

Число месяцев  владения в году

12

8

12

Сумма земельного налога

450 000 руб. х 0,3% = 1 350 рублей

450 000 руб. х 0,3% х 50% х 8/12 =
150 рублей

46 000 руб. х 0,65% = 
299 рублей

Срок уплаты земельного налога – не позднее 3 декабря года, следующего за налоговым периодом (годом), за который он исчислен. Неуплата или несвоевременная уплата налогов по налоговому уведомлению  влечет за собой:

-начислений пеней;

-привлечение к ответственности в виде штрафа;

-взыскание задолженности по налогу (недоимки), а также  пеней и штрафа через суд.

Пеня- это денежная сумма, которая  начисляется  на сумму долга по налогу в случае уплаты налога после 3 декабря. Пеня рассчитывается по формуле:

сумма пеней =  сумма налога, неуплаченная в срок, умноженная на количество календарных дней просрочки и умноженная на 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России.

 

Если налогоплательщик  не уплатил налог в установленный срок, налоговая инспекция направляет ему требование об уплате недоимки по налогу и пеней. В требовании содержится информация  о сумме задолженности по налогу, сумма пеней, начисленных  на момент направления требования, срок уплаты налога, срок исполнения требования, а также меры по взысканию налога, которые будут приняты в случае неисполнения требования. Указанные в требовании суммы необходимо уплатить в течение восьми рабочих дней со дня получения требования. Если требование  направлено налоговой инспекцией по почте заказным письмом, то оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления этого письма.

Помимо пени за неуплату налога недоимщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа. Штраф составляет 20 процентов от неуплаченной суммы налога. Если налоговая инспекция докажет, что  налогоплательщик не уплатил налог умышленно, то сумма штрафа может возрасти до 40 процентов. Доказательством, которое подтверждает совершение правонарушения, могут служить документы, подтверждающие факт и дату получения налогоплательщиком  налогового уведомления или налогового требования.

Если требование об уплате задолженности по налогу, а также пеней и штрафа не будет исполнено  в установленные сроки, то налоговый орган может подать заявление в суд, чтобы взыскать долг за счет  имущества должника (в т.ч. денежных средств на счетах в банке или банковской карточке). По общему  правилу срок для обращения в суд – шесть месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Уплата земельного налога в установленные законодательством сроки позволит избежать дополнительных расходов. Своевременная и полная уплата налогов - это  реальный вклад  жителей в развитие  нашего городского округа.

 

Поиск

Версия для людей с ограниченными возможностями

Контакты

Администрация Борисоглебского городского округа Воронежской области

397160 Воронежская обл., г. Борисоглебск,
ул. Свободы д.207
приемная: (47354) 6-05-01
приемная: (47354) 6-22-67

boris@govvrn.ru

Все контакты Электронная приемная